ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту бюджета Московского сельского поселения Почепского  муниципального района на 2025 и плановый период 2026 и 2027 годы

Проект  бюджета поселения сформирован на основе прогноза социально-экономического развития Московского сельского поселения, основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики Московского сельского поселения на 2025-2027 годы и муниципальной программы.   

Основные характеристики бюджета поселения на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов сформированы с учетом обеспечения в первоочередном порядке действующих обязательств, отказа  от  принятия  обязательств, не обеспеченных  финансовыми ресурсами, оптимизация финансового обеспечения отдельных расходных обязательств,  соблюдения показателей сбалансированности бюджета. 

Основными подходами к планированию бюджетных ассигнований на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов являются следующее:

1)     в качестве объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств на 2024 – 2026 годы приняты расходы, утвержденные решением Московского сельского Совета народных депутатов от 29 декабря 2023 года №  127 «О бюджете Московского сельского  поселения Почепского муниципального района Брянской области   на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в первоначальной редакции;

2) уточнение объема бюджетных ассигнований  с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия.

3) в составе бюджетных ассигнований главных распорядителей бюджетных средств предусмотрены средства в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников в 2024 году;

4) предусмотрены ассигнования с целью индексации отдельных статей расходов;

Перед главными распорядителями и получателями средств бюджета поставлена задача по безусловному исполнению принятых расходных обязательств в пределах доведенных ассигнований и обеспечению первоочередных расходов, являющихся обязательными, с учетом эффективного использования средств.

Основными целями (приоритетами) бюджетной политики  на 2025 – 2027 годы являются:

1) обеспечение сбалансированности бюджетной системы бюджета Московского сельского  поселения Почепского муниципального района Брянской области ;

2) первоочередное обеспечение действующих расходных обязательств, с учетом проведения мероприятий по их оптимизации, сокращения неэффективных расходов;

3) ограничение принятия новых расходных обязательств бюджета поселения, минимизация кредиторской задолженности;

4) приоритет исполнения законодательно установленных публичных нормативных и иных социально значимых обязательств;

5) совершенствование нормативного правового регулирования и методологии управления муниципальными финансами;

6) дальнейшее развитие программно-целевых методов управления и бюджетирования;

7) повышение прозрачности и открытости бюджетной системы, повышение роли граждан и общественных институтов в процессе формирования приоритетов бюджетной политики и направлений расходов бюджета.

 Структура и содержание проекта решения о бюджете соответствуют требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

. Доходы бюджета поселения на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов

  Приоритетной задачей налоговой политики Московского сельского поселения   в трёхлетней перспективе 2025-2027 годов будет  укрепление и развитие  налогового потенциала Московского сельского поселения, обеспечение роста доходной части бюджета поселения.

Одним из основных источников роста доходной базы будут легализация теневых доходов и привлечение организаций, предпринимателей и физических лиц к налогообложению.

     Основными направлениями, по которым планируется осуществлять налоговую политику в среднесрочной перспективе является  следующие:

1. продолжение работы по легализации заработной платы, доведению ее до среднеотраслевого уровня;

2. оптимизация местных налоговых льгот с учетом оценки их экономической и бюджетной эффективности;

3. совершенствование налогообложения имущества физических лиц и организаций, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости;

4. продолжение работы по инвентаризации и оптимизации имущества муниципальной собственности, вовлечению в хозяйственный оборот неиспользуемых объектов недвижимости и земельных участков;

5. выявление резервов по увеличению доходов бюджета и реализация комплекса мер по обеспечению положительной динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Московского сельского поселения,  в том числе за счет сокращения задолженности по налоговым и неналоговым доходам и активизации претензионно-исковой работы;

6. осуществление межведомственного взаимодействия для повышения эффективности администрирования доходных источников бюджета поселения и повышения уровня их собираемости.

7. повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам  бюджета  поселения.

В соответствии с положениями ст. 174.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, формирование доходной части бюджета поселения на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов осуществлялось на основе Программы социально-экономического развития Московского сельского поселения на 2018-2027 годы, в условиях действующего на день внесения проекта закона о бюджете в законодательный орган законодательства налогах и сборах, бюджетного законодательства, оценки поступлений доходов в бюджет поселения в 2024 году. Кроме того, при расчетах учитывались положения нормативно-правовых актов Российской Федерации, Брянской области, муниципального района, поселения, предусматривающие изменения в законодательстве о налогах и сборах, бюджетное законодательство, вступающее в действие с 01 января 2022 года              

Налоговое и бюджетное законодательство, учтенное в расчетах доходов бюджета поселения на 2025 год и плановый период 2026 – 2027 годов.

             При расчете доходов бюджета поселения учитывались принятые  и предполагаемые к применению изменения и дополнения в Законодательство Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2024 года:

1 увеличение корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

Исходя из вышеизложенных принципов и прогнозных условий социально-экономического развития поселения, налоговые и неналоговые доходы в бюджет поселения на 2025 год прогнозируются в сумме  877 000,00 рублей, что ниже оценки поступлений 2024 года  или 833 914,00 рублей. Изменения прогнозных показателей приведены в таблице № 1.

                                                                                               Таблица 1.

Структура доходов бюджета поселения на 2024 год и на плановый период 2025-2027 годов

                                                                                        (рублей)

2 716500.72

Налоговые и неналоговые доходы бюджета поселения на 2025 год планируется в сумме 1258 000,00 рублей, на 2026 год - в сумме 904 000,00 рублей, на 2027 год - в сумме 922 000,00 рублей.

Неналоговые доходы на 2025 год прогнозируются в сумме 441 000 ,00 рублей и плановый период 2026 планируются в сумме 60 000,00 рублей , на 2027 годов в сумме 60 000,00 рублей

Структура собственных доходов бюджета поселения за 2023 год, 2024 год и прогноз на 2025-2027 годы 

                                                                                                Таблица 2.   рублей

Основу доходного потенциала бюджета поселения будет составлять                   – земельный налог – 27,6% (572 000,00 руб.).           

                  Налоговые доходы бюджета поселения

При прогнозе  налога на доходы физических лиц  на 2025 год в основу положена фактически поступившие суммы налога, динамика налоговой базы, а также факторы, влияющие на величину поступлений налога  в бюджет. При этом были учтены ФОТ за 2023 год ,оценка за 2024 год, темп роста ФОТ, планируемого увеличением заработной платы работникам бюджетной сферы.

               При расчете налога учтены прогнозируемые на 2024 год Управлением ФНС России по Брянской области социальные и имущественные вычеты, погашение задолженности прошлых лет, увеличение размеров вычетов.

В бюджет поселения налог на доходы физических лиц зачисляется по нормативу 2 %. Объем поступлений налога на доходы физических лиц в 2025 году прогнозируется в сумме 117,0 тыс. рублей. Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2026 год – 123,0 тыс. рублей и на 2027 год - 133,0 тыс. рублей.

Прогнозируемая   величина поступлений единого сельскохозяйственного налога с учетом налоговой ставки ,составляет  на 2025 год 2,0 тыс.рублей,  на 2026 год составляет 2,0 тыс. рублей и на 2027 год составляет 2,0 тыс. рублей.

В бюджет поселения  налог на имущество физических лиц зачисляется по нормативу 100 %. Прогнозируемая сумма налога на 2025 год составила 126,0 тыс. рублей. Прогнозируемый объем  налога на имущество физических лиц на 2026 год составляет 138,0 тыс. рублей и на 2027 год составляет 141,0 тыс. рублей.

Земельный налог зачисляется в бюджет поселения по нормативу 100 %.   Предполагаемый объем земельного налога на 2025 год исчислен в размере 572,0 тыс. рублей. Сумма налога на 2026 год составляет 581,0 тыс. рублей и 2027 год составляет 586,0 тыс. рублей.

           Доходы от сдачи в аренду имущества в бюджет  поселения зачисляются в размере 100 % и планируемое их поступление на 2025 год 60,0 тыс. рублей, на 2026 год – 60,0 тыс. рублей, на 2027 год – 60,0 тыс. рублей.           Доходы от сдачи в аренду земельных участков в бюджет  поселения не планируются, так как нет заключенных договоров на аренду имущества и земельных участков на 2025 год

Доходы от продажи  земельных  участков  на 2025 год 381,0 тыс.рублей

        Кроме налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения будут зачисляться безвозмездные поступления из бюджетов других уровней.

                     БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

В проекте бюджета на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годы предусмотрены следующие безвозмездные поступления из бюджетов других уровней:       

    Объем безвозмездных поступлений бюджету сельского поселения на 2025год и плановый период 2026 и 2027 годы составляет: в 2025 году –    3137 ,812тысяч рублей, в 2026 году – 342,38 тысяч рублей, в 2027 году – 348,622 тысяч рублей.

 В 2025 году структура безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней выглядит следующим образом: дотации  – 5,4 %, субвенции 5,0%,  межбюджетные трансферты -89,6 %.

Размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, причитающейся поселению из бюджета района, в 2025 году прогнозируется  в объеме 171,0 тыс. рублей, в 2026 году – 171,0 тыс. рублей, в 2027 году - 171,0 тыс. рублей.

Субвенции бюджетам сельских поселений на осуществление  первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений, муниципальных и городских округов на 2025 год в сумме 156, 294 тыс. руб.,

 в 2026 году – 171,38 тыс. рублей, в 2027 году - 177,622 тыс. рублей.

Иные межбюджетные трансферты составляют на 2025 год – 2810,518 тыс. руб., в том числе средства на дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального района, в части содержания автомобильных дорог – 1898,918 тыс. руб., на осуществление муниципального жилищного контроля – 0,3 тыс.рублей

Прочие межбюджетные трансферты передаваемые бюджетам сельских поселений на 2025 год в сумме 911,3 тыс.рублей

Расходы бюджета поселения на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов

Принципы и подходы к формированию расходов местного бюджета на 2025 год   определены в соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Московского сельского поселения  на 2025  год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

          В 2025 году решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях преемственности курса бюджетной политики  на обеспечение стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, обеспечение исполнения принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

       Приоритетом при формировании бюджета стало обеспечение исполнения социальных обязательств, в первую очередь, обусловленных «майскими» указами Президента России. В связи с этим в рамках местного бюджета было произведено перераспределение расходов в пользу «социальных» отраслей, уменьшение ассигнований на реализацию или отказ от не первоочередных расходов.

В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса» в Бюджетный кодекс введены понятия «государственная программа Российской Федерации», «государственная программа субъекта Российской Федерации», «муниципальная программа» (статья 179 БК РФ).

РАСХОДЫ   МЕСТНОГО  БЮДЖЕТА НА ФИНАНСОВОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ    РЕАЛИЗАЦИИ   МУНИЦИПАЛЬНОЙ
ПРОГРАММЫ МОСКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ    ПОЧЕПСКОГО  РАЙОНА

Объём программных расходов от общих расходов бюджета на 2025 год составляет 50,7% , на плановый период  2026 - 100%  и  2027 год составляет   100  %.

                                                                                                                               (рублей)

Муниципальная программа

«Реализация полномочий  органа местного самоуправления Московского сельского поселения Почепского района» (2019-2027годов)

Цели муниципальной программы:

1. Эффективное исполнение полномочий органа местного самоуправления Московского сельского поселения Почепского района

Задачи муниципальной программы:

-обеспечение условий для эффективного исполнения полномочий органа местного самоуправления Московского сельского поселения Почепского района;

-совершенствование муниципального управления;

-материально-техническое и финансовое обеспечение деятельности администрации Московского сельского поселения Почепского района;

 -обеспечение реализации отдельных государственных полномочий, переданных на муниципальный уровень

Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной  программы:

Общий объем бюджетных ассигнований:

на 2025 год –  2 071,369 тыс. рублей всего,

.в том числе;

-федеральный бюджет- 156,294тыс.рублей

-местный бюджет- 1690,792 тыс. рублей;

     на 2026 год –  1219,505 тыс. рублей всего,

в т.числе:

-федеральный бюджет- 171,38тыс.рублей

-местный бюджет-1 048,125 тыс. рублей

на 2027 год –  1 215,972 тыс. рублей всего,

в т.числе:

-федеральный бюджет- 177,622тыс.рублей

-местный бюджет-1 038,35 тыс. рублей

Динамика  расходов  муниципальной программы   «Реализации полномочий   органа  местного  самоуправления  Московского сельского поселения на

2019-2027 годы»  и основные направления расходования  денежных средств  приведены в таблице :

Формирование местного бюджета в «программном» формате будет осуществляется, начиная с бюджета 2025 года.  В настоящее время в  Московском сельском поселении утверждена муниципальная  программа, на реализацию которых планируется направить в 2025 году – 1847,086 тыс. рублей, в 2026году -1219,505 тыс. рублей, в 2027 году -1215,972 тыс. рублей. Программная часть местного бюджета на 2025 год составляет 46,0 процентов всей расходной части бюджета.

НЕПРОГРАММНАЯ      ЧАСТЬ      РАСХОДОВ      МЕСТНОГО

БЮДЖЕТА

           Не программная часть бюджета на 2025 год определена в сумме 2 165,294тыс. рублей, или 49,3 процента всей расходной части бюджета, в нее вошли расходы на  общегосударственные вопросы  в сумме 17,0 тыс.рублей, национальная безопасность правоохранительная деятельность в сумме 1,0 тыс.рублей, национальная экономика в сумме 1900,918 тыс.рублей, жилищно-коммунальное хозяйство в сумме 243,129 тыс.рублей, социальная политика 42,4 тыс.рублей.

В основу формирования бюджетных проектировок на 2023-2025годы были положены показатели, утвержденные решением Совета народных депутатов от 29.12.2023г. № 127 «О бюджете Московского сельского поселения  на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов». Затем было произведено сокращение и оптимизация расходов бюджетных средств и предусмотрены расходы, связанные с уплатой отменяемых налоговых льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу

 Все расходы бюджета должны быть ориентированы на конечных потребителей бюджетных услуг, конечный результат, который, в свою очередь, должен быть достигнут наиболее эффективным способом. Всем получателям средств местного бюджета, органам местного самоуправления необходимо продолжить работу, направленную на повышение результативности и эффективности бюджетных расходов.

                 Объем и структура расходов бюджета поселения за 2023год,2024 год и прогноз на 2025-2027 года

Объём расходов бюджета поселения составит: в 2025 году – 4395,812 тыс. рублей,  в 2026 году – 1246,38 тыс.рублей, в 2027 году 1 270,622 тыс.рублей

Таблица 2

 рублей

            РАЗДЕЛ 01«ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ»

В целом объем бюджетных ассигнований, предусмотренный бюджетом сельского поселения на 2024 год на финансовое обеспечение общегосударственных вопросов составляет 2 091 616,00 рублей., на 2026 год 1 075 000,00 рублей, на 2027 год 1 093 000,00 рублей

По указанному разделу отражены расходы:

РАЗДЕЛ 01подраздел 02 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»

Расходы на оплату труда с отчислениями главы сельского поселения на 2025 год в сумме 686 252 рублей

РАЗДЕЛ 01подраздел 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций государственной власти и местного самоуправления» объем расходов в бюджете на 2025 год запланирован в сумме – 1 385 117,00 рублей (на зарплату с отчислениями –  1002 600, 00 рублей, на закупку товаров, работ, услуг-125 596,00 рублей, на оплату налогов- 37 000,00рублей;

РАЗДЕЛ 01подраздел 06 «ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВЫХ, НАЛОГОВЫХ И ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ И ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО (ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО) НАДЗОРА» запланированы расходы на 2025 год в сумме 2247,00 рублей.

РАЗДЕЛ 01подраздел 11«Резервные фонды»запланированы расходы резервного фонда местной администрации на 2025 год 1 000руб. (на выплату помощи при пожарах, похорон безродных жителей поселения).,на 2026год в сумме 0,00 рублей, 2027 год сумме 0,00 рублей

РАЗДЕЛ 01 подраздел 13 «Другие общегосударственные вопросы»Запланированы расходы на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений государственной и муниципальной собственности и уплату иных платежей  на 2025 год  в сумме 17 000,00 рублей, условно утвержденные расходы, на 2026 год в сумме 26 875, 00 рублей, на 2027 год в сумме 54 650,00 рублей.

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Раздел 03 подраздел 10 «Обеспечение пожарной безопасности»  запланированы расходы на 2025 год 1000,00 рублей.

  Раздел 04 «Национальная Экономика»

Раздел 04 Подраздел 06 «Водное хозяйство». По данному разделу планируются расходы на обязательное страхование гражданской ответственности за гидросооружения  на 2025 год в сумме 1 000,00 рублей

Раздел 04 Подраздел 09 «Дорожное хозяйство(дорожные фонды».По данному разделу планируются расходы по ремонту дорог сельского поселения на 2025 год в сумме 1 898 918,00 рублей.

Раздел 04 Подраздел 12  «Другие вопросы в области национальной экономики» По данному разделу планируются расходы на 2025 год в сумме 1000,00 рублей

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Раздел 05 Подраздел 01 «Жилищное хозяйство». По данному разделу планируются расходы на 2025 год в сумме 300,00 рублей

- Раздел 05 Подраздел 03 «Благоустройство»

-на мероприятия по благоустройству населенных пунктов поселения- расходы в 2025 году составят  242 829,00 руб. в 2026 году 0,00 рублей ,в 2027 году 0,00 рублей

В том числе: 

- уличное освещение, на оплату электроэнергии ,приобретение светильников, ламп в сумме  в 2025 году 180 568,00 руб., в 2026 году 0,00 руб., в 2027 году 0,00рублей.

- прочие мероприятия по благоустройству поселения на 2025 год- 62 261,00 руб. (обрезка деревьев и кустарников, уборка несанкционированных свалок, побелка бордюров и скашивание  газонов)

ИСТОЧНИКИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

              На 2025-2027  годы  прогнозируется сбалансированный бюджет, без дефицита.

                   Ведущий специалист                                                            Л.А.Добродей